KES TIHTI TEED KÜSIB,
SEE EI EKSI ÄRA
(Serbia)
|
 |
BDO on teadlik majanduslikust ja sotsiaalsest vastutusest, mis paratamatult kaasneb audiitoräriühinguna tegutsemisega. Lisaks seadusest tulenevatele nõuete ja soovituste, auditeerimiseeskirja, hea tava ja kutse-eetika järgimisele peame vajalikuks avatud suhtlemist ajakirjanduse ja üldsusega. Oleme ajakirjanike päringutele heameelega kättesaadavad ja siit leiate BDO teadaandeid meile oluliste uudiste kohta. Kui vajate millegi kohta lisainfot, siis ärge kõhelge ühendust võtmast!
Andke oma soovist teada aadressile Uus-Sadama 21, 10120 Tallinn või adm@bdo.ee või saatke meile kiri Kirjuta meile kaudu.
BDO Eesti ÄP Raamatupidaja.ee-s: Kuidas kajastada bilansis tähtajalist hoiust? |
20.04.2011 |
Äripäeva käsiraamatute foorumis vastas küsimusele BDO Eesti AS. Artikliga saab tutvuda SIIT.
Küsimus: Ettevõtte paigutas vaba raha tähtajalisele hoiusele üheks aastaks. Kas bilansipäeval tuleb kajastada tähtajaline hoius lühiajalise finantsinvesteeringu all hoiustatud raha väärtuses või bilansipäeva seisuga kogunenud intressituluga?
BDO vastus: RTJ 2 kohaselt loetakse raha ekvivalentideks lühiajalisi (üldjuhul kuni 3 kuud) kõrge likviidsusega investeeringuid, mida on võimalik konverteerida teadaoleva summa raha vastu ning millel puudub oluline turuväärtuse muutuse risk (näiteks lühiajalised deposiidid ja osalused rahaturufondides).
Deposiit, mille pikkuseks on üks aasta, seega raha ekvivalendiks ei loeta ning seetõttu tuleb see arvele võtmisel kajastada lühiajalise finantsinvesteeringuna.
Küll aga tuleb raamatupidamiskohustuslasel vastavalt Raamatupidamise seaduse §-le 15 majandusaasta aruande koostamisel inventeerida kõigi varade ja kohustuste saldod. Ning juhul, kui deposiidi tähtaeg saabub 3 kuu jooksul peale bilansipäeva tuleks antud deposiit kajastada raha ekvivalendina. Samuti juhul kui deposiiti on võimalik katkestada ning juhtkonnal on bilansipäeva seisuga kindel teadmine, et seda kavatsetakse teha, tuleks antud deposiit kajastada raha ekvivalendina. Muudel juhtudel on aga tegemist lühiajalise finantsinvesteeringuga.
Bilansipäeva seisuga kogunenud intressinõude peaks kajastama muu lühiajalise nõudena ning seda ainult juhul, kui juhtkonnal ei ole plaanis deposiiti varasemalt katkestada, sest reeglina sel juhul intresse välja ei maksta. |
|
