Jõulupreemia. Kuidas on õige maksustada ja deklareerida?
Jõulupreemia. Kuidas on õige maksustada ja deklareerida?
Varsti on kätte jõudmas aasta kõige imelisem aeg – jõulud. See on aeg, kus saab veeta aega endale kallite inimestega, olgu nendeks siis pere, sõbrad või kolleegid. Aga kindlasti on see ka aeg, kus iga-aastaselt on vaja planeerida ja paigutada oma finantse, sest soovime omale tähtsaid inimesi meeles pidada tehes neile kingitusi.
Pingul olevat finantsilist rihma võib aidata lõdvemaks lasta tänapäeval juba paljude tööandjate poolne pakutav hüve – jõulupreemia.
Preemia võib olla pangakontole laekuv ühekordne boonusesumma (rahaline) või hoopis elamus (mitterahaline). Preemiaks saab lugeda ka nt. firmasisest tunnustamist või ametikõrgenduse pakkumist.
Järgnevas artiklis toome välja, kas ja kuidas on vaja jõulupreemiat deklareerida ning kas seda on vaja edaspidi väljamakstavates puhkuse- ja haigustasude alussummades arvesse võtta või mitte (s.o. puhkusetasud/haigushüvitised, mis kuuluvad väljamaksmisele järgneva 6 kuu jooksul).
Rahaliselt väljamakstav preemia on käsitletav nagu tavaline töötasu.
Seega – kui tööandja on otsustanud oma töötajale välja maksta jõulupreemia, siis tuleb sellelt summalt arvestada ja tasuda kõik kohustuslikud tööjõumaksud ning preemia on vaja deklareerida ka igakuiselt esitataval TSD lisa 1-l (või 2-l juhul, kui töötaja on mitteresident). Lisaks toome välja, et jõulupreemiat ei ole kohustuslik arvestada sisse töötajate 6 kuu keskmistesse alussummadesse, kuna tasu ei ole seotud tööülesannete täitmisega ega saadud tehtud töö eest, vaid on tööandjapoolne ühekordne rahaline tänu oma töötajatele. Olgu siinkohal ka mainitud, et selle lisamine töötaja 6 kuu keskmiste tasude hulka ei ole keelatud, kuna selle arvesse võtmine teeb nii puhkuse- kui ka haigustasude arvestuse töötajale soodsamaks. Seega on tööandja enda otsustada, kas ta soovib rakendada töötajale soodsamat varianti ja seda alussummades arvesse võtta või mitte.
Näide:
Ettevõte on otsustanud maksta töötajatele jõulupreemiat 69 € neto. Allolevas tabelis on näha kaks erinevat varianti, aasta 2024 maksumääradega ning juhul kui makse toimub veel 2024. aasta jooksul, milline oleks töötaja brutotasu ning tööandja kogukulu juhul, kui kasutatakse maksuvabastust ning kui seda ei kasutata. Ka on mõlema näite puhul töötaja liitunud kogumispensioni II sambaga, maksemäär 2%.
Lisaks on tabelis näha ka kolmas näide aasta 2025 maksumääradega, mis kehtivad juba siis, kui jõulupreemia väljamakse toimub jaanuaris 2025 näiteks koos detsembri töötasuga. Nagu teame, tõuseb aastast 2025 tulumaksumäär 22%-le ning kogumispensioni määr võib olla 2%, 4% või 6% (või ka 0%, kui töötaja ei ole kogumispensioniga liitunud). Allolevas näites oleme kasutanud kogumispensionimäära 4%.
Veidi keerulisem on seis elamusega (või mõne muu mitterahalise preemiaga), kuna see on maksustatav erisoodustusmaksudega.
Ütleme, et tööandjal on soov kinkida igale oma töötajale teatrielamus ning rahalise jõulupreemia asemel saavad kõik töötajad pileti Rahvusteater Estonia laval esitamisele tulevale balletile, mille üks pilet maksab 69 €. Pileti maksumuselt tuleb tööandjal arvestada ja tasuda 20/80 ettevõtte tulumaksu (s.o. 69 € * 20/80 = 17,25 €) ning sotsiaalmaksu hüve brutosummalt ehk kokku 86,25 € (69 € + 17,25 €) pealt (s.o. 86,25 € * 33% = 28,46 €). Kogukulu tööandjale, aastal 2024, sellisel juhul ühelt preemia-piletilt oleks 69 € + 17,25 € + 28,46 € = 114,71 €.
Aastal 2025 saab sama preemia-pileti arvutuskäik olema järgnev: ettevõtte tulumaks 69 € * 22/78 = 19,46 €; sotsiaalmaksu hüve 88,46 € * 33% = 29,19 € ning kogukulu ühelt preemiapiletit 69 € + 19,46 € + 29,19 € = 117,65 €.
Kuna tegemist on erisoodustusega, siis see tuleb deklareerida väljamaksukuu põhiselt TSD lisa 4-l (maksustamisperiood on kalendrikuu). Erisoodustuse kohta saab täpsemalt lugeda EMTA kodulehelt.
Preemia on tööandja poolt pakutav hüve ning usun, et kõik, kellele seda ükskõik millisel kujul antakse, tunnevad, et neid väärtustatakse. BDO Eesti palgaarvestuse tiimil on pea igakuiselt kokkupuuteid erinevate preemiate väljamaksmisega ning arvestuspõhimõtted on seatud just kliendipõhiste vajaduste järgi. Kui teil on küsimusi (jõulu)preemiate või üleüldiselt palgaarvestuse ning teenuse sisseostmise teemadel, siis oleme teie jaoks olemas.
Võtke ühendust!
Pingul olevat finantsilist rihma võib aidata lõdvemaks lasta tänapäeval juba paljude tööandjate poolne pakutav hüve – jõulupreemia.
Preemia võib olla pangakontole laekuv ühekordne boonusesumma (rahaline) või hoopis elamus (mitterahaline). Preemiaks saab lugeda ka nt. firmasisest tunnustamist või ametikõrgenduse pakkumist.
Järgnevas artiklis toome välja, kas ja kuidas on vaja jõulupreemiat deklareerida ning kas seda on vaja edaspidi väljamakstavates puhkuse- ja haigustasude alussummades arvesse võtta või mitte (s.o. puhkusetasud/haigushüvitised, mis kuuluvad väljamaksmisele järgneva 6 kuu jooksul).
Rahaliselt väljamakstav preemia on käsitletav nagu tavaline töötasu.
Seega – kui tööandja on otsustanud oma töötajale välja maksta jõulupreemia, siis tuleb sellelt summalt arvestada ja tasuda kõik kohustuslikud tööjõumaksud ning preemia on vaja deklareerida ka igakuiselt esitataval TSD lisa 1-l (või 2-l juhul, kui töötaja on mitteresident). Lisaks toome välja, et jõulupreemiat ei ole kohustuslik arvestada sisse töötajate 6 kuu keskmistesse alussummadesse, kuna tasu ei ole seotud tööülesannete täitmisega ega saadud tehtud töö eest, vaid on tööandjapoolne ühekordne rahaline tänu oma töötajatele. Olgu siinkohal ka mainitud, et selle lisamine töötaja 6 kuu keskmiste tasude hulka ei ole keelatud, kuna selle arvesse võtmine teeb nii puhkuse- kui ka haigustasude arvestuse töötajale soodsamaks. Seega on tööandja enda otsustada, kas ta soovib rakendada töötajale soodsamat varianti ja seda alussummades arvesse võtta või mitte.
Näide:
Ettevõte on otsustanud maksta töötajatele jõulupreemiat 69 € neto. Allolevas tabelis on näha kaks erinevat varianti, aasta 2024 maksumääradega ning juhul kui makse toimub veel 2024. aasta jooksul, milline oleks töötaja brutotasu ning tööandja kogukulu juhul, kui kasutatakse maksuvabastust ning kui seda ei kasutata. Ka on mõlema näite puhul töötaja liitunud kogumispensioni II sambaga, maksemäär 2%.
Lisaks on tabelis näha ka kolmas näide aasta 2025 maksumääradega, mis kehtivad juba siis, kui jõulupreemia väljamakse toimub jaanuaris 2025 näiteks koos detsembri töötasuga. Nagu teame, tõuseb aastast 2025 tulumaksumäär 22%-le ning kogumispensioni määr võib olla 2%, 4% või 6% (või ka 0%, kui töötaja ei ole kogumispensioniga liitunud). Allolevas näites oleme kasutanud kogumispensionimäära 4%.
| Jõulupreemia 2024 (TMV min. arvestatud 654 € alusel maksimum võimalikus määras) | Jõulupreemia 2024 (TMV min. mittearvestatud ehk 0 €) | Jõulupreemia 2025 (TMV min. mittearvestatud ehk 0 €, lisaks TM 22%, KP 4%) | |
| Neto | 69 € | 69 € | 69 € |
| Tulumaks | 0 € | 17,25 € | 19,46 € |
| Töötaja töötuskindlustus | 1,15 € | 1,43 € | 1,50 € |
| Kogumispension | 1,43 € | 1,79 € | 3,75 € |
| Bruto | 71,58 € | 89,47 € | 93,71 € |
| Sotsiaalmaks | 23,62 € | 29,53 € | 30,92 € |
| Tööandja töötuskindlustus | 0,57 € | 0,72 € | 0,75 € |
| Tööandja kogukulu | 95,77 € | 119,72 € | 125,38 € |
Veidi keerulisem on seis elamusega (või mõne muu mitterahalise preemiaga), kuna see on maksustatav erisoodustusmaksudega.
Ütleme, et tööandjal on soov kinkida igale oma töötajale teatrielamus ning rahalise jõulupreemia asemel saavad kõik töötajad pileti Rahvusteater Estonia laval esitamisele tulevale balletile, mille üks pilet maksab 69 €. Pileti maksumuselt tuleb tööandjal arvestada ja tasuda 20/80 ettevõtte tulumaksu (s.o. 69 € * 20/80 = 17,25 €) ning sotsiaalmaksu hüve brutosummalt ehk kokku 86,25 € (69 € + 17,25 €) pealt (s.o. 86,25 € * 33% = 28,46 €). Kogukulu tööandjale, aastal 2024, sellisel juhul ühelt preemia-piletilt oleks 69 € + 17,25 € + 28,46 € = 114,71 €.
Aastal 2025 saab sama preemia-pileti arvutuskäik olema järgnev: ettevõtte tulumaks 69 € * 22/78 = 19,46 €; sotsiaalmaksu hüve 88,46 € * 33% = 29,19 € ning kogukulu ühelt preemiapiletit 69 € + 19,46 € + 29,19 € = 117,65 €.
Kuna tegemist on erisoodustusega, siis see tuleb deklareerida väljamaksukuu põhiselt TSD lisa 4-l (maksustamisperiood on kalendrikuu). Erisoodustuse kohta saab täpsemalt lugeda EMTA kodulehelt.
Preemia on tööandja poolt pakutav hüve ning usun, et kõik, kellele seda ükskõik millisel kujul antakse, tunnevad, et neid väärtustatakse. BDO Eesti palgaarvestuse tiimil on pea igakuiselt kokkupuuteid erinevate preemiate väljamaksmisega ning arvestuspõhimõtted on seatud just kliendipõhiste vajaduste järgi. Kui teil on küsimusi (jõulu)preemiate või üleüldiselt palgaarvestuse ning teenuse sisseostmise teemadel, siis oleme teie jaoks olemas.
Võtke ühendust!
